Тековни средства, нивната суштина и анализа

Тоа исто така вклучува и идејата за "тековни средства"? Се однесува на целата маса на готово аванси во создавањето на промет на средства и производство на револвинг средства кои обезбедуваат нивната континуирана коло. За да се разбере природата на овие средства треба да бидат темелно разбирање на нивната цел и движењето во компанијата. Во серија коло тековни средства 3 фази: парични средства, инвентар, стока.

Првиот чекор е монетарната промет, на која на транзиција во готово резерви се наменети за производство. Грубо кажано, ентитетот стекнува предмети на трудот (и суровини) и средствата на трудот (век на траење до 1 година).

Продуктивни фаза вклучува унапредување на вредноста создадена од страна на производство, но не во целост, и во износ на потрошена инвентар. Во овој момент, го формираа една работа во тек , а има и однапред на трошоците за труд (плати), а дел на основни средства.

На чекор стока продолжува да напредува финалната работа производ (готов производ). Претходно, напредокот обртни средства се исплатени од средствата само во моментот кога форма на стока на вредноста создадена е претворена во пари, туку едноставно кажано, во моментот на продажба. износот на минималната проценува потребни за непречено функционирање на претпријатијата, основана норма на циркулирачкиот средства.

Бидејќи секоја производна активност зависи од ефикасното користење на работен капитал и големини, детална анализа на тековните средства на компанијата игра главната улога во административната контрола на бизнис ефикасност.

Сите актуелни (мобилни и струја) средствата на компанијата се прикажани во билансот на состојба, имено, во вториот дел. Анализа обично започнува со групирање на банките според степенот на ликвидност. Во процесот на групирање на тековните средства се распределуваат во согласност со параметри:

- најлесно се спроведува, кои имаат најнизок степен на ризик во однос на нивната ликвидност. Овие средства се состојат од готовина, акции, меници;

- ликвидни средства, кои имаат низок степен на ризик. Тие вклучуваат: побарувања договорни страни, со стабилна финансиска состојба, сите пописи (освен застоена), готови производи на високата побарувачка;

- средства кои имаат висок степен на ликвидност. Тие вклучуваат недовршени и готови производи кои имаат за индустриски цели;

- малку течност (неликвидни) тековните средства со висок степен на реализација на ризик. Тие вклучуваат: застоена материјални ресурси, сметки побарувања договорните страни имаат лоша финансиска состојба, готови производи со ниска побарувачка.

Во текот на анализата оценува динамиката на односите неликвидни средства и сите тековни средства. Зголемување на односот покажува пад на ликвидноста. За длабинска анализа на составот на работа во прогрес, инвентар, готови производи од видови и степени.

Анализа на промет на циркулирачкиот средства треба да се врши редовно. Општи индикатори на промет се:

- промет сооднос, која се пресметува како однос на приходите на просечната вкупните средства за одреден временски период;

- времетраење на промет се пресметува како однос на збирот на просечна состојба на средства на денот на приходите за периодот.

А добар показател е зголемување на брзина во споредба со претходните периоди, како што беше потврдено од страна на раст на рационално користење на овие средства.