Нефактурираното испораки - ова ... Сметководство нефактурираното материјали

Ние претприемачи често ситуација се јавува таму каде што треба да влезе во книгите на материјали без документи. Во областа на сметководството, овие операции се специфични името - не-фактурирани испораки. Оваа трансакција, која инспекциски тела се обрне посебно внимание. Ние сметаме дека во детали постапката за нивното сметководство.

регистрација

Руското Министерство за финансии во 2001 година, има развиено "Упатство за сметководство на залихите." Тие истакнаа дека не се фактурирани испораки - го снабдува, кој стапи на организацијата, без документите за порамнување: .. сметки, условите за плаќање, итн Овие производи се направени на потврда за прифаќање (образец број 132). Таа е направена во два примерока. Првиот е на купувачот, а другиот е испратен на добавувачот. дело вели: име на производ, единица мерка, количина, цена, количина, со и без ДДВ.

Сметководство за нефактурираното материјали

Организации треба да ги преземе сите мерки за да добијат документи од продавачот во точките од периодот и дебитни на општите акти. Нефактурираното испораки се влезе во ист начин како и минималната плата. Аналитички и синтетички сметководство одреден корисник (пазар) цени.

Нефактурираното испораки се евидентирани во сметководствената DT10 жици (41) KT60. Ако по објавување излегува дека реалните трошоци се разликува од регистриран, тоа ќе биде потребно да се направат промени во документот. Редоследот на овој процес зависи од времето на приемот на хартии од вредност. Ако објавување на стоката и приемот на фактурата до реализација во една календарска година, ќе треба да се прилагоди на цената на добиените материјали, но не направи разлика, и пресврт.

ПРИМЕР 1

АД потпиша договор за набавка на брашно. Во март компанијата доби серија на суровини без документи. Сметководител тоа капитализирани во цените на претходна набавка на стоки од овој снабдувач (110 thous. Бришење.). Во истиот месец помина во производството на брашно, леб произведен од неа, кое се спроведува веднаш. Во април, доставувачот поднесе документите за порамнување на кој сурова материјални трошоци е 121 илјади. Бришење. Рефлектираат во не-фактурирани испораки на билансот на состојба на купувачот. жици:

• DT10 KT60 - 100 илјади рубли .. - да ги земе предвид брашно по пазарни цени.
• DT19 KT60 - 10 илјади рубли .. - да ги земе предвид ДДВ.
• DT20 KT10 - 100 илјади рубли .. - брашно е префрлен во производство.

По приемот на документите од давателот:

• DT10 KT60 - 100 илјади рубли .. - спротивно на трошоците за суровини.
• DT19 KT60 - 10 илјади рубли .. - промени на ДДВ.
• DT20 KT10 - 100 илјади рубли .. - спротивно на цената на суровините, пренесени во производство.
• DT10 KT60 - 110 илјади рубли .. - да ги земе предвид цената на брашно според документите.
• DT19 KT60 - 11 илјади рубли .. - да ги земе предвид ДДВ.
• DT68 KT19 - 11 илјади рубли .. - одбие ДДВ усвоен.
• DT20 KT10 - 110 илјади рубли .. - обвинет за цената на суровините за производство.
• DT43 KT20 - 10 илјади рубли .. - да ги земе предвид разликата во цена.
• DT60 KT51 - 121 илјади рубли .. - врши плаќање на добавувачот.

посебни ситуации

Документи за снабдување neotfakturnye може да се пренесе на следната календарска година. Потоа редоследот на корекција ќе зависи од разликата во цени:

• DT91-2 KT60 - Растот на долгот и го одразува загуба од претходните години (ако цената во документите подолу се кредитираат).
• DT60 KT91-1 - намалување на долгот и одраз на добивката пред година (ако цените во документите погоре се кредитираат).

ПРИМЕР 2

ЗАО потпишаа договор снабдување на материјали. Една од страните, донесен во ноември 2015 година, на снабдувачот не обезбеди документи. Организацијата одговори на својата сметка 10 врз основа на оригиналната испорака на истите материјали и чини 24.898 рубли. Во ноември, организацијата материјалите што се користат за обезбедување на услуги и во однос на истиот месец доби приноси. испорака документи беа обезбедени само во април 2016 година. Реалните трошоци на материјали помалку капитализирани - 24 780 рубли. Одразуваат купувачот BU сметководствени прилагодувања и нефактурираното резерви. жици:

1. 2015:

• DT10 KT60 - 21,1 илјади рубли .. - исклучени капитализирани материјали.
• DT19 KT60 - 3798 рубли. - да ги земе предвид износот на данокот.
• DT20 KT10 - 21,1 илјади рубли .. - Материјали укинати да се обезбедат услуги.

2. 2016:

• KT91-1 DT60 - 100 рубли. - намалување на износот на обврските на добавувачот.
• DT19 KT60 - 3798 рубли. - Ослободување на ДДВ.
• DT19 KT60 - 3780 рубли. - изнесува ДДВ во фактурата.
• DT68 KT19 - 3780 рубли. - одбие износот на данокот на материјалите.
• DT60 KT51- 24,78 THS. Бришење. - врши плаќање на добавувачот.

други сметки

TMC може да влезе во книгите на 15 и 16 профил. Потоа, на подесувањето се врши на таков алгоритам:

• DT10 (41) KT15 - испорака резерви.
• DT15 KT60 - одраз на долгот на добавувачот.
• DT15 KT60 - суровини поповолна цена.
• DT16 KT15 - вишокот на трошоците во текот на цената на вреднување.
• DT15 KT16 - на вишокот на цена над цена.

ПРИМЕР 3

АД добиле пратка од брашно без документи. Организацијата капитализирани на суровини сметка 15 и 16 по цена вреднување - 130 илјади рубли .. Во дописот, кој пристигна на крајот на месецот, трошоците за материјали содржи 129,8 илјади. Бришење. Плаќање по приемот на документите. Постови во купувачот BU на денот на приемот на суровини:

• DT10 KT15 - 130 илјади рубли .. - капитализирани суровина.
• DT15 KT60 - 130 илјади рубли .. - одразува извонредна снабдувач.

Во времето на приемот на документи:

• DT15 KT60 - 130 илјади рубли .. - се прилагоди на трошоците за суровини.
• DT15 KT60 - 110 илјади рубли .. - ги одразуваат реалните трошоци на испорака.
• DT19 KT60 - 19,8 илјади рубли .. - да ги земе предвид ДДВ.
• DT68 KT19 - 19,8 илјади рубли .. - одбие ДДВ усвоен.
• DT60 KT51 - 129,8 илјади рубли .. - го вратил исплата.
• DT15 KT16 - 20 илјади рубли .. - прилагодување на цените на суровите материјали (на крајот на месецот).

ДДВ

Според чл. 171 од Даночната законик, обврзникот може да го намали износот на ДДВ, ако:

• Производи купени за оданочливи трансакции, препродажба;
• Тие се кредитираат;
• постои сметка од продавачот.

Размислете за горенаведените услови против нефактурираното резерви.

целната користење

Производи може да се купат за работењето на оданочуваат и не се оданочуваат. Во секоја ситуација неопходно е да се потврди усогласеноста со првиот од овие услови.

објавување

Ако сметководство нефактурираното испораки врши врз основа на фактура Torg-12, организацијата има право на ДДВ за такви купувања се одбие. Ако даночниот при увидот признава оваа операција како неважечки, да ги оспори нивните права ќе бидат во судот.

Контроверзниот во оваа ситуација се условите за трансфер на стоки на купувачот. Ако стоките се испорачани на локацијата на снабдувачот, тој е должен да даде (помине низ носач) на фактура на купувачот. Неговото отсуство ќе укажуваат на немање доказ за организација приемот резерви, не постои причина да се земе на ДДВ.

фактура

Да претпоставиме дека сметките се префрлени на сметките со задоцнување од неколку месеци во испораки не се фактурирани. Ова е кршење на чл. 169 од Даночната законик. Во него се вели дека давателот на услуги е должен да издаде фактура, во рок од 5 дена од денот на испорака или пренос на сопственоста. ДДВ може да се одбие само по приемот на фактурата, но тоа е потребно да се избере на даночниот период. Според писмото на Министерството за финансии, број 253, со одбивање може да биде донесена само во периодот во кој купувачот има добиено фактурата. Но, таквата тактика може да го привлече вниманието на даночните органи. Тогаш тоа е потребно да се брани гледна точка на дворот на.

Ако се однесуваат на писмо од Министерството за финансии, во пракса, може да се случи оваа ситуација. Снабдувачот е должен во рокот на документот на 17 јули, 2015 година, но купувачот ќе добиете фактура во рацете на само 18 август 2015 година. ДДВ може да се одбие само во месец август. Со цел да се избегнат проблемите со данокот, прво треба да се подготви документ кој потврдува приемот на фактурата е во август. Ова може да биде плик со печат, мотивационо писмо, најавите конверзација.

Данок на добивка

Нефактурираното испораки се смета за време на испорака кога добавувачот нема обезбедено документи. При пресметување на данокот на доход (ДПП) тие материјали не можат да бидат земени во предвид. Во примерот беше дискутирано претходно видел дека материјалите може да се полни со производство за да добијат документи. Во овој случај, основата за пресметка на трошоците за организација на нуклеарна централа треба да се разјаснат.

Ако документите се пренесени на купувачот до поднесување на декларацијата, методот на прилагодување на пресметката ќе се врши во овој ред. Основата на PNP се намали во текот на периодот во кој се продаваат стоката. Директни и индиректни трошоци за дистрибуција на отпишани во производството на материјали. Во првиот случај, трошоците се евидентираат во периодот кога производството е остварен, а вториот - во моментот на пуштање на стоки и материјали во производството. Ако вашата организација користи методот на готовина, основа за нуклеарна централа треба да се намали кога производството деактивираните не-фактурираните испораки. Ова се наведува во статијата. 320 од Даночната законик.

Доколку снабдувачот има обезбедено на документи по поднесување на декларацијата, организацијата може (но не е обврзан) да поднесе "utochnenku". Грешка не доведе до намалување на износот на данокот. Бидејќи вредноста на нефактурираното резерви може да се гледа во тековниот период.

Ако вашата организација користи PBU 18/02, ја предизвика на времените разлики ќе доведе до формирање на даночно средство. Биланс ќе треба да ја одрази овие работи:

• DT09 KT68 - сметководствени даночно средство.
• DT68 KT09 - отпис на даночни средства по намалување на основата за Козлодуј.