USN "минус приходи трошоци" - стапката, сметководство и пресметка

Развојот на малите и средни претпријатија во Русија има значителни резерви. Судијата за себе: мали и средни претпријатија удел во БДП е околу 21%, на пазарот за вработување се опфатени со нив за 23,4%. Светот е пракса сугерира оваа бројка е 2-2,5 пати повисока. Најдобрите практики во развој на мали и средни претпријатија акумулирани во САД, Франција, Велика Британија. Се верува дека развојот на малите и средни претпријатија им дава на економијата на стабилност на земјата, бидејќи тоа е многу лесно се прилагодува на различни макро-економски промени.

Фази на развој на руските даночни закони за мали и средни претпријатија

Значителен поттик за развој на малите и средните претпријатија е на даночниот систем. реформи во Русија започна во 90-тите години (советскиот систем на овој бизнис, едноставно не се очекува). Започнете овој процес дизајн беше инициран во 1996 година од страна на федералниот закон "За поедноставен систем на оданочување." USN "приход минус трошоците" и, како алтернатива, USN "добивка" беа понудени како опции за олеснување на даночното оптоварување на младиот и надежен претприемачи. Тие биле следени во 1998 година од страна на "Законот за единствен данок на импутираните приход ..." во врска со одредени видови на активности. Понатамошно подобрување во сферата на државна регулација на бизнисот се манифестира во 2013 година со донесувањето на Законот "На даночниот патент."

Предности на поедноставен даночен систем

Со воведување на единствена даночна претприемачи предложи навистина поедноставен даночен сметководство, кој им овозможува дури и луѓе кои немаат посебни сметководствени знаење, да се пополни во регистарот на сметководство - весник на финансиски приходи и расходи. Ова се најавите евиденција се чуваат во согласност со постапката на USN. "Минус приходите трошоци" - односот се утврдува директно од списанието. Еднаш годишно, под услов на даночната пријава и извештај просечната персонал. Системот за мали и средни претпријатија е спротивно на класичниот данокот за правни лица, вклучувајќи алтернатива данок на додадена трошоци, профит, сопственост, како и за IP - данок на доход на физички лица и имот на поединци.

Се проценува дека поради горенаведените даночни оптимизација на бизнисот, кој се фокусира на постигнување на стока за широка потрошувачка и придобивките услуги за 10% повеќе, што ја промовира раст на профитот за најмалку 30%.

Преференцијален третман - да го суспендира бизнис

Транзицијата на поедноставен даночен систем се минимизираат трошоците за формален бизнис во време кога бизнисот е спроведена буквално. Ако во текот на овој период немаше движењето на средствата во банкарските сметки на благајните, претприемач, според редоследот на Министерството за финансии, № 62n на 10.07.2007 година, даночниот орган е поедноставена декларација "нули" од 20 јануари следната година, што е никаде тоа не обврзуваат.

Законодавството за употреба на "поедноставен оданочување"

Поглавје 26.2 на даночниот законик на Руската јасно ограничува големината на бизнисот на правото на користење на поедноставен даночен систем. "Минус приходите трошоци" или чисто "добивка" основа на данокот може да се користи еден претприемач (правно лице) во контекст на поедноставен систем за бизнис во согласност со одредени критериуми.

"Поедноставен даночен" се препорачува ако средствата на компанијата не повеќе од 100 000 000 рубли., Персоналот е ограничен на сто вработени, а приходите за оваа година не надминува 60 милиони рубли. Во овој случај, учество во одобрениот капитал на друштво на други правни лица не треба да биде "надвор од скала" на 25%.

Варијанти на поедноставен систем

Даночниот обврзник кој ги исполнува горенаведените критериуми, со оглед на слободен избор на тип на STS: трошоци минус доход или бруто-приход од сите видови на комерцијални активности ќе биде само-избраниот нив како основа за оданочување. Во првиот случај, даночната стапка е 15%, 6% во вториот. Втората опција е помалку честа, таа е поволна кога дејност на минимална цена.

Треба да се напомене дека по стапка од 15% треба да се користи за чување и да ги земе предвид документите кои го потврдуваат трошоци. Тие се основа за намалување на плаќање данок. USN стапка "минус приходи трошоци" обично се смета дека се повеќе практични и бизнисмени блиски на своите активни бизнис. Затоа, поверојатно е да изберете оваа опција USN.

Ако зборуваме за практиката на плаќање на единствена даночна, се уплатува на буџетот како аванс, кој се утврдува врз основа на брзината на претходниот период. Во прилог на износот на данокот, претприемач, исто така, го прави задолжително плаќање на не-буџетски средства.

Во бизнис средина, се претпоставува дека на поедноставен даночен систем ќе овозможи полесно да започнат бизнис, особено ако данокот се избрани USN "трошоци минус приходи", односно со минимум даночната основа.

даночна декларација

Методологијата за пополнување на декларација во поедноставена даночен систем за правни лица и трговци поединци се претставени во Поглавје 26.2 од Даночната законик. Бизнисменот или сметководител (директор), правните лица и го исполнува тоа врши плаќање на единствена даночна во буџетот во одредена временска рамка. Декларацијата на USN за последната година:

- организации - до 31 март;

- претприемачи - до 30 април.

приходи USN

Руската даночниот законик во делот на статијата. 26,2 дефинира три групи на приходи земени во предвид од страна на правни лица и индивидуалните претприемачи во поедноставен даночен систем:

• од продажба на работи (услуги);
• од продажбата на правата на сопственост и имот (дефинирани со член 249 од Даночната законик.);
• nonoperating приход (во согласност со член 250 NC).

Во исто време, како приход не вклучува прием на средства, наведени во чл. 251 од Даночната законик.

Ако една организација или претприемач работат на поедноставен даночен систем, добива дивиденда од друга компанија, и листата компанијата плаќа, има и трансфери на данокот на добивка, односно чл. 214, 275 од Даночната законик, во овој случај, дивидендите не се изнесува во приходите на организацијата примач. На приход, исто така, се однесува и на имотот добиени како подарок, и дојде во рамките на договорот за размена, како што е предложено од страна на поедноставен систем на оданочување. компанијата приходи работат под поедноставен систем, исто така, вклучува неколку потенцијални правни спорови. На пример, за снимање во Напредокот приход.

Препорачани бизниси не да се вклучат на ова прашање со непотребни спорови со даночните власти, и однапред да се прифати нивната гледна точка (моментално поевтини) на. Според стр. 1 лажица масло. 346,17 на Руската даночниот законик од денот на приемот на средствата на сметка или готовина е денот на приемот на приход. Претприемачи кои имаат практична работа со партнери кои сакаат претплата, да бидат сигурни дека за да се запознаете со посебните правни толкување на ова прашање.

трошоци USN

Претприемач или правно лице кое користење на поедноставен даночен систем, мора да се земат предвид само оние трошоци кои одговараат на оној предвиден во член 346,16 на даночната законик. Даночните власти средува огласи за носител на приход за претходната година со вистински, оригинални документи поднесени записи во работењето деловодник (заврши со самите документи). Тие, исто така, внимателно да се анализира трошоците и влијаат на данокот.

Поедноставен даночен систем, ако се генерализира, претпоставува дека такви трошоци, кои се поврзани со главните бизнис. Овие вклучуваат, на пример, се:

• купување, изградба, поправка, постројки и опрема;
• стекнување на обртен капитал;
• закуп;
• плата;
• даноци и задолжителни плаќања;
• патни трошоци;
• патуваат;
• трошоците за сервисирање на банкарски кредити.

Претприемачите треба да бидат свесни дека коректен почитување листа zareglamentirovannogo дизајниран поедноставен систем на оданочување. Трошоци, како што треба да се провери со строг листата презентирани во член 346,16 на даночната законик.

Економската значењето на "поедноставен оданочување"

Како што покажува практиката, овој даночен систем е многу популарна за започнување бизнис. Всушност, новите бизнис, стекнување на импулсот во природен начин, од страна на неговите параметри падне под критериумите на "поедноставен оданочување" и на тој начин заштедува пари со користење на преференцијален оданочување.

Сепак, се случува надвор од приходи од 60 милиони рубли. или средства од 100 милиони рубли., 100 лице вработените, компанијата во согласност со логиката на неговиот развој треба да оди на данок на ДДВ, данок на доход, и така натаму. г. Тоа е, "трошоци приход минус" данокот USN во принцип треба да се остави на работодавците. Сепак, некои од нив продолжи да се размислува во старите категории, не забележувајќи новите функции на вашиот бизнис, кој произлезе од "кратки панталони" - можности за подобрување на продуктивноста; привлекување на нови инвеститори; поедноставување на внатрешните процеси; намалување на учеството на административните трошоци; подобрување на условите за соработка кои ги нуди од страна на партнерите. Како тие да направам?

Вештачки "стега" фаза на поедноставен оданочување

Наместо да се премине на нови критериуми за извршување, овие бизниси продолжи да работи "во стариот", особено, се обидува да го задржи даночна евиденција USN "минус приходи трошоци". Таквите ќе бидат претприемачи, наместо изградба на нова корпоративна структура, гледаат приоритет при креирањето на вештачки предуслови за зачувување на старите даночни бенефиции понудени од страна на единствена даночна со "поедноставен даночен систем". Се разделија својата корпоративна структура во посебни правни субјекти, од кои секоја е под критериумите на поедноставен даночен систем. Сепак, таквиот пристап кон нив како резултат има значајна можност цената, што е она што ние ќе се обидеме да се покаже подолу.

Организациски и фискалните трошоци на "кршење" на претпријатието структура

Формално, секоја таква мини-претпријатие - независна и има "својата" раководство. Навистина е - "балон". Претприемач-сопственик, отколку на централно ниво и ефикасно управување и целокупната структура на "Обединети Центар", ние мора да преговара со секој од своите "вазал". Оваа транзиција од класичната управување на неформални односи комплицира и збунува документ мини-претпријатија, тоа не е тешко да се забележи искусен данок специјалисти. Постапка за донесување на претприемачот тврди дека неговата сметка на поедноставен даночен систем "трошоци минус приходи" неосновани, веќе разработени и го одвлекува вниманието од финансиски средства вистински бизнис.

капки вистинска бизнис цена

Сепак, некои успешни претприемачи да се развие и да управуваат со "фрагментиран" структура. Сепак, порано или подоцна, прашањето природно се појавува на надворешните инвестиции во капиталот на друштвото или неговата продажба. Со користење на поедноставен систем на оданочување во овие случаи, како што ние го разбираме, повторно станува пречка. Инвеститорите со зрно од сол со оглед дистрибуира во текот на дел од бизнисот, тие го цениме за оптимизација и контрола. И профитабилноста на овој бизнис, добил сомнителен начин на даночни олеснувања, тие се премеруваат со користење на финансиските множители. Резултатот - вистинска бизнис цена паѓа.

заклучок

Специјални даночната политика (на кои Русија и поедноставен систем на оданочување) се практикува во многу земји во однос на малите и средни бизниси. Како во иднина Русија може да го промени својот форма на даночни поддршка за малите и средни претпријатија?

Нашиот став е дека ние не треба да го откриеме на тркалото во оваа прилично чувствително прашање. А многу повеќе ветува да се користи искуството на другите земји. На пример, во САД, Велика Британија и Франција. Овие земји се, чудно е доволно, покажуваат различни пристапи на оданочување, со помош на стимулирање на развојот на малите бизниси.

Според експертите, повеќето ефикасна програма на државни акти поддршка во Соединетите Американски Држави, признат светски лидер во развојот на малите и средните претпријатија. Наместо даночни режими во Новиот свет се користи за плаќање на данок на доход на пониски стапки. .. На пример, ако годишен бизнис приход да е помал од $ 50 илјади, а потоа се применува даночна стапка од 15%, со натамошно зголемување на приходите во опсег $ 50-70 илјади, односно се зголемува и процентот од данокот -. 25%.

За разлика од САД, Франција, како Русија, е со користење на специјални повластен даночен режим за малите и средни претпријатија. Така, 50% намалување на оданочувањето на МСП во иновативни индустрии. Таму е "земја на мускетари" во однос на мал бизнис хуман практика на одложување на плаќање на даноци.

Британската го стори истото во еден поинаков начин :. Тие не се за прогласување на мали и средни бизниси, во принцип, со оглед на претприемачите со приход од помалку од £ 15 илјади правото на користење на поедноставена декларација, особено не е "виновна" за да ги прикажете деталите на нивните средства и активности. Значаен правна помош британските бизниси е да бидат исклучени од основните авансно плаќање (во случај на годишен финансиски обврски на време и форма се изгаснат за годината што е помалку од 500 £.) За да Албион, исто така има и даночни олеснувања за start-ups, во набавка на технолошка опрема.

На кој начин Русија ќе оди понатаму во развојот на законодавството за даноци за мали и средни претпријатија? Ова ќе зависи од донесувањето на законите од страна на пратениците, кој ќе го избере Русите себе.